Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса
Для успешного развития бизнеса в наши дни необходима продуманная финансовая стратегия, которая включает в себя финансовый план и бюджет. Без точного понимания объемов доходов и расходов в настоящее время и в долгосрочной перспективе, руководство компании может столкнуться с риском банкротства. Для того чтобы этого избежать, финансовое планирование, а также прогнозирование и бюджетирование, стали неотъемлемыми компонентами менеджмента в любой организации.
В данной статье мы рассмотрим эти понятия, а также объясним основные отличия между ними. Мы расскажем о том, как правильно организовать процесс финансового планирования и поделимся эффективными методами его проведения.
Финансовое планирование и бюджетирование — два понятия, которые часто путаются. Но несмотря на их тесную взаимосвязь, у каждого направления имеются свои уникальные особенности.
Финансовое планирование может быть определено как стратегия, направленная на распределение текущих и ожидаемых денежных ресурсов в соответствии с потребностями компании. Главная цель финансового планирования заключается в том, чтобы рассчитывать расходы таким образом, чтобы компания могла уверенно развиваться, обеспечивать прибыль и исполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и другими сторонами. Финансовые планы включают в себя источники доходов, цели расходов, а также графики платежей и поступлений на долгосрочный период.
Расчеты, проводимые в рамках финансового планирования, базируются на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. Это позволяет довольно точно планировать расходы на довольно длительный период.
Финансовое прогнозирование имеет схожую функцию с финансовым планированием, включая распределение средств в соответствии с потребностями компании. Однако в отличие от финансового планирования, при прогнозировании оперируют предполагаемыми, а не точными данными. Например, на основе анализа рынка можно сделать предположение о скором росте цен на производимый товар, но точно утверждать этого нельзя.
Бюджетирование является одним из инструментов финансового планирования и представляет собой систему управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами на короткий период. Бюджетирование помогает контролировать экономическое положение и количественные результаты работы предприятия. Формируются планы поступлений и расходов по различным направлениям бизнеса, подразделениям и проектам. Далее производится учет операций, и с помощью план-фактного анализа отслеживается эффективность бюджета.
Итак, финансовое планирование направлено на достижение общих целей, а бюджетирование разрабатывает практические способы их достижения. Бюджетирование также служит инструментом контроля использования ресурсов компании и управления персоналом, благодаря четкой определенности планов. Это, в свою очередь, налагает дисциплину на финансовую управление компании.
Задачи финансового планирования и бюджетирования нацелены на обеспечение равновесия между денежными ресурсами и потребностями организации в них, а также на выбор наиболее эффективного способа распределения средств. Для достижения этих целей необходимо решить множество задач. Финансовое планирование предприятия может помочь выявить скрытые резервы, увеличить прибыль, определить прибыльные направления работы, проанализировать соотношение денежных средств с производственным планом, гарантировать своевременную выплату налогов и выполнение обязательств перед поставщиками, кредитными организациями и клиентами, а также уменьшить финансовые риски и понять, нужно ли предприятию внешнее финансирование и как контролировать работу подразделений.
Бюджетирование как инструмент финансового планирования специализируется на решении следующих задач: составление планов показателей на ограниченный временной период (год) по каждому направлению работы компании (бюджетная структура определяется в зависимости от особенностей бизнеса), обеспечение взаимосвязи между бюджетами, разделение ответственности за сферы деятельности и контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Сравнение реальных данных с плановыми показателями помогает определить, какие процессы нуждаются в оптимизации и какие действия необходимо предпринять в первую очередь.
Управление финансовыми ресурсами на предприятии представляет собой сложный процесс, включающий в себя различные виды планирования и подходы к управлению. Одним из основных критериев классификации финансового планирования является срок. Стратегическое планирование — норма, срок которого достигает пяти лет, ставит перед собой задачу установить долгосрочные тенденции развития компании и определить способы их достижения. Текущее планирование, которое строится на основе разработанной финансовой стратегии, охватывает период до года и предполагает установление промежуточных целей. Оперативное планирование, в свою очередь, предусматривает разработку конкретных алгоритмов и графиков для определенных подразделений, и рассчитано на срок до трех месяцев.
Помимо сроков, виды планирования могут быть классифицированы по объектам. Так, финансовое планирование может быть разделено на собственно финансовое и налоговое. Цель налогового планирования заключается в сокращении расходов организации по обязательным платежам в бюджет, в то время как финансовое планирование в целом рассматривает прогнозируемую деятельность компании.
Существует несколько подходов к выработке финансовой стратегии и построению структуры бюджетов. Экономика оперирует большим количеством методов финансового планирования и прогнозирования, которые варьируются по степени точности и сфере применения. К ним относятся экспертные оценки, методы экстраполяции, методы моделирования, нормативный метод и балансовый метод.
Финансовое планирование необходимо любому бизнесу независимо от масштабов. Оно позволяет оценить перспективы развития и определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, а также потребности в инвестициях.
Фото: freepik.com