Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

В периоды экономических кризисов владельцы компаний или те, кто только начинает задумываться о регистрации бизнеса, стремятся уменьшить финансовые затраты, особенно налоговые. В этом контексте слово «офшор» становится все более популярным.

Офшорная зона - это территория с выгодными условиями для бизнеса:

• Уменьшенное налогообложение;
• Конфиденциальность сделок и информации об участниках;
• Упрощенное оформление документов;
• Отсутствие проверок финансовой отчетности со стороны государственных ведомств.

Компания, зарегистрированная в офшорной зоне, может стать эффективным инструментом комфортного и безопасного предпринимательства. Стоит, однако, помнить, что перед применением такого инструмента необходимо тщательно изучить его особенности.

Статья рассказывает о доле офшорных юрисдикций в мире. Несмотря на популярность офшоров, США и ОЭСР выступают за борьбу с использованием офшоров в оптимизации налогообложения. Тем не менее, офшоры и офшоропроводящие страны присутствуют в мировом движении капитала (см. Таблица 1). Доля офшорных юрисдикций в международных банковских операциях составляет 38%. Несмотря на регулирование со стороны ОЭСР (система автоматического обмена налоговой информации), офшорные юрисдикции имеют потенциал к адаптации и гибкости в изменяющихся условиях.

Офшоры используются для налоговой оптимизации и простоты администрирования, поэтому они продолжают оставаться популярными. Страны-подписанты ОЭСР системы автоматического обмена налоговой информацией теперь могут получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах. Однако, даже после этого, офшоры для многих компаний остаются привлекательными.

Характеристики работы офшорных компаний

В силу различий в юрисдикциях, при выборе офшорных компаний необходимо учитывать особенности каждой зоны. Особенно важно определиться с типом офшорной зоны. Существует несколько классификаций.

1. По налогообложению:

• Классические офшоры. Такие зоны имеют нулевое налогообложение для иностранных предпринимателей. Единственной ежегодной пошлиной является плата в размере нескольких сотен долларов, что несопоставимо с налоговым бременем, действующим в стране. Примерами таких офшоров являются Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панама и Доминикана.
• Офшоры с налогообложением по территориальному принципу. Если компания получила прибыль на территории такой офшорной зоны, она обязана заплатить соответствующие налоги согласно местному законодательству. Остальная прибыль не облагается налогом. Примерами таких офшоров являются Мальта, Гонконг, американский штат Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. Исключения существуют в Болгарии, Латвии, Швейцарии, где перечисленные виды деятельности не облагаются налогом.
• Зоны, где налоги взимаются только при определенных операциях. Например, на Кипре прибыль от торговли ценными бумагами не облагается налогом, но если компания продает акции компании, владеющей кипрской недвижимостью, то налог на прирост капитала потребуется уплатить по обычной ставке 20%.
• Зоны с низким налогообложением. Они включают отдельные территории Ирландии, Эстонии, Черногории, Португалии и Малайзии. Некоторые компании могут находить выгоднее и проще платить налоги в этих странах, чем вносить единовременные пошлины в классических офшорах.

Независимо от типа налогообложения выбранной офшорной зоны, необходимые ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации потребуются в любом случае.

2. По процедурам регистрации бизнеса:

• Офшоры со свободной регистрацией. Для регистрации фирмы достаточно заявления и нотариально заверенных копий документов клиента на английском языке. Большинство офшорных зон используют такую процедуру.
• Офшоры с формальной регистрацией. Помимо документов, необходимых для свободных офшорных зон, потребуется предоставить дополнительные сведения о стране, на территории которой находится заявитель. В Гибралтаре могут потребоваться дополнительные данные, которые подтверждают информацию о месте проживания.

3. По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании:

• Офшоры, не требующие ведения и предоставления финансовой отчетности. В таких офшорных зонах штрафуют за отсутствие финансовой отчетности. К таким офшорным зонам относятся Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Офшоры, требующие ведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерский учет необходим любой компании. Хотя бухгалтерские документы офшорных компаний практически не проверяются, все же возможность инспекции существует всегда. Поэтому следует обязательно поддерживать бухгалтерскую документацию в порядке.

4. По типу государственного торгового реестра офшоры бывают:

• Офшоры со сведениями в открытом доступе. Эти офшоры требуют полное раскрытие информации о бизнесе, включая Гонконг, Люксембург, Швейцарию, Сингапур.
• Офшоры с умеренной открытостью сведений. Они требуют раскрытие информации об основных акционерах и доле их владения бизнесом (Мальта, ОАЭ).
• Офшоры с указанием сведений на закрытом реестре. Бизнес полностью анонимен (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Учитывая тип государственного торгового реестра, стоит помнить, что более открытые компании выглядят более убедительно в глазах партнеров.

Кроме того, в 2018 году президент РФ подписал законы, создающие на территории России две зоны - на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области, где предоставлены льготы для работы иностранных компаний. Речь идет о специальных административных районах (САР) с гибкими правилами налогового и валютного регулирования, которые можно назвать внутренними офшорами России. Компаниям, принадлежащим резидентам РФ, допускается перенести свой бизнес в эти зоны с сохранением уровня защиты национальных интересов.

Изучение специалистами Лаборатории международного движения капитала МГИМО показало, что в последние годы наблюдается высокая активность офшорных компаний и офшоропроводящих государств как в экспорте прямых зарубежных инвестиций (ПЗИ) из России, так и в импорте прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в Россию. Эта тенденция отражена в изменении показателей, приведенных в таблице 2.

Доля офшорных компаний и офшоропроводящих государств в прямых инвестициях России постепенно возрастала в период с 2009 по 2013 гг., однако в 2014 и 2015 гг. этот показатель замедлился. С 2017 года замечен начало роста их роли в экономике России.

При этом, приток прямых иностранных инвестиций в Россию в значительной степени зависит от офшорных компаний (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Данный тренд нормализовался в последнее время, а масштаб использования офшоров российскими инвесторами возвращается к уровню, существовавшему до политического кризиса и санкций.

Преимущества и риски представляют собой нормальное явление при открытии офшорной компании для резидента РФ. Как мы знаем, большинство офшорных финансовых центров расположены в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии, и именно там проводятся международные финансовые операции с инвесторами, в том числе по размещению еврооблигаций. Кроме того, использование таких компаний даёт бизнесу возможность обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги, повысить защиту прав собственности.

Однако офшорные компании, зарегистрированные в юрисдикции другой страны, называются «контролируемыми иностранными компаниями» (КИК) для резидентов РФ согласно НК РФ. Выгода таких компаний заключается в особой системе налогообложения. К примеру, какие-то КИК могут быть освобождены от налога, в зависимости от их масштабов, активности предприятия, типа расположения компании и тому подобное. Кроме того, они не облагаются налогами в России за прибыль, возникающую от внешнеторговых операций и экспорта в Россию продукции и услуг.

Но использование офшорных компаний также имеет свои недостатки. Согласно Федеральному закону от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», КИК не могут принимать участие в госзакупках на территории РФ, что может ограничить бизнес-возможности. Также, компании, которые предоставляют услуги на территории РФ, должны быть зарегистрированы в российской налоговой инспекции и уплачивать налоги.

Таким образом, открытие офшорной компании для резидента РФ является как возможностью, так и риском. Для тех, кто хочет минимизировать расходы на налоги и обеспечить конфиденциальность, она может быть выгодным решением. В то же время, использование офшорных компаний также имеет недостатки, связанные с ограничениями в госзакупках и требованиями налогообложения.

В данной статье мы расскажем о том, как зарегистрировать офшорную компанию. Эта процедура требует определенных навыков, но если вы собираетесь пройти ее впервые, то можете воспользоваться услугами посредников, которые помогут вам в данном вопросе.

Если вы решили зарегистрировать компанию самостоятельно, то сперва необходимо выбрать территорию и изучить правила регистрации компаний. Затем обратитесь к регистрационному агенту в выбранной стране с запросом о регистрации вашей фирмы. Агент запросит у вас перечень информации, которая будет необходима для регистрации вашего офшорного бизнеса, в том числе паспорта бенефициара, акционеров и директоров, являющихся необходимыми, если вы не намерены использовать номинальный сервис, банковскую рекомендацию, описание сферы деятельности компании и копии оплаченных счетов (например, за коммунальные услуги).

Регистрационный агент ознакомится с полученными документами и сообщит вам стоимость процедуры регистрации компании, которая будет на 30-50% меньше, чем если бы вы проходили ее через посредников.

Но следует помнить, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому при выборе такого специалиста необходимо быть осторожным и обязательно проверять его репутацию. Регистрация займет несколько недель, а в последующие годы необходимо будет общаться с регистрационным агентом раз в год, чтобы оплатить очередную пошлину.

Если же вы хотите зарегистрировать компанию через посредника, то следует отметить, что процедура открытия компании через посредника отличается большей эффективностью. В данном случае, вы уже общаетесь не с регистрационным агентом, а с представителем российской фирмы-посредника. Проверка предоставленных вами документов также займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной пошлины и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Самые дорогие офшоры находятся в Бельгии и Швейцарии, регистрация стоит 8000–12 000 евро, ежегодная пошлина в Бельгии составляет около 12 000 евро, в Швейцарии - она рассчитывается индивидуально. Номинальный сервис включен в ежегодную пошлину. Дешевле обойдется офшор на Сейшелах: стоимость регистрации составит около 600 долларов, номинальный сервис — 500 долларов, а пошлина — 450 долларов. При этом на регистрацию потребуется от одной до трех недель. Кроме того, у посредников есть возможность приобрести уже готовую фирму.

Таким образом, при выборе способа регистрации офшорной компании необходимо учитывать репутацию регистрационного агента или посредника, стоимость процедуры и необходимые документы.

Вопрос о легитимности покупки готовой офшорной компании может возникнуть у тех, кто не знает особенностей данной процедуры. Как правило, этот способ позволяет существенно сократить время на старт бизнеса, поскольку процедура переоформления готовой компании на покупателя занимает всего несколько дней. Стоимость приобретения такой компании может начинаться от 600 долларов.

Однако следует учитывать, что после приобретения готовой компании ее история может быть недоступна для вас, поскольку в офшорных зонах уделяется большое внимание конфиденциальности. Поэтому необходимо убедиться в добросовестности посредника, который проводит данную транзакцию. Репутация посредника является главным гарантом «чистоты» компании, которую вы купите.

Практика покупки готовых компаний достаточно распространена среди предпринимателей. Ее используют даже при открытии обычных российских компаний.

Однако, прежде чем принимать решение о покупке готовой офшорной компании, следует проанализировать, необходимо ли это для вашего бизнеса. Если вы планируете заключать сделки на территории РФ, вам необходимо учитывать особенности налогообложения. Однако при правильном выборе зоны регистрации офшорный бизнес может оправдать себя. Более того, существуют эффективные налоговые структуры, которые могут быть применены в данном случае. Тем не менее, в связи с ростом интереса к офшорам в последние годы, стоит обратиться к квалифицированным специалистам по международному налогообложению.

Фото: freepik.com