Можно ли оспорить решение налогового органа и как это сделать?

Как правильно обжаловать решение налогового органа

Не всегда решения налоговых органов оставляют у нас безразличными. Например, если начисленный налог кажется завышенным или были наложены штрафы и доначисления без возможности оспорить их, то тогда возникает желание оспорить решение налоговой службы.

Если гражданину не устраивает решение налоговой службы, то его можно оспорить в суде. При этом следует соблюдать определенные сроки и процедуры. Как именно это сделать?

1. Грамотная подготовка возражений и сбор доказательств

   Чтобы успешно оспорить решение налоговой службы, необходимо правильно подготовить возражения и собрать исчерпывающие доказательства. Это может помочь обратить решение налоговой службы в свою пользу. При этом стоит учитывать, что потребуется немало времени и усилий на подготовку хорошей защиты.

2. Сроки обжалования

   Важно знать, что решение налоговых органов, даже если оно уже вступило в силу, может быть оспорено. Важно не пропустить сроки обжалования.

3. Причины спора с налоговой

   Наиболее распространенными причинами спора с налоговой являются: завышенные начисления, доначисления, неправомерный отказ в возмещении налогов.

4. Досудебное обжалование

   Если несогласие с решением налоговых органов возникло, то его можно оспорить в досудебном порядке, соблюдая сроки и необходимый порядок процедуры.

5. Налоговая проверка

   Нередко нарушения, выявленные в результате налоговой проверки, приводят к штрафам и доначислениям. В этой ситуации необходимо рассмотреть возможность оспорить наложенные штрафы или выплаты.

6. Оспаривание в суде

   Оспаривание налогового решения в суде требует юридической грамотности и опыта в данной сфере. В этом случае можно воспользоваться услугами представительства в суде.

Грамотная подготовка возражений, сбор исчерпывающих доказательств и правильное оформление жалобы помогут оспорить несправедливые требования налоговой службы. Следует помнить, что делать это нужно в установленном порядке и соблюдая все необходимые сроки.

Вопрос об оспаривании решений налоговой инспекции закреплен законом, относящимся к разделу «Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц» Налогового кодекса РФ. Налоговый спор возникает в форме юридического спора между гражданинами и государством, связанным с исчислением и уплатой налогов. Каждое лицо имеет право на оспаривание решения налоговой инспекции, даже если это касается привлечения к налоговой ответственности. Важно понимать, что любой акт, нормативный или ненормативный, может быть оспорен, однако порядок для проведения этих операций предусмотрен разный. Чаще всего оспариваются ненормативные акты.

Ненормативный акт носит адресный характер и имеет главное, хотя и не единственное, отличие от нормативного акта (НПА). НПА — это документ, устанавливающий общие правила для неограниченного числа лиц и применяется неоднократно. Если решение налоговой инспекции ущемляет права налогоплательщика, его можно оспорить как в досудебном, так и в судебном порядке. Однако, важно учитывать, что обратиться непосредственно в суд у заявителя не получится. Сначала нужно подать заявление в надзорный налоговый орган.

Заявитель должен в течение месяца подать апелляционную жалобу, если решение налоговой инспекции еще не вступило в силу. Уплата налогов, пеней и штрафов откладывается на время рассмотрения жалобы вышестоящим органом, обычно на месяц, который может быть продлен на 15 дней. Бывают случаи, когда жалобу пытаются отозвать до принятия решения по ней, однако это невозможно. Если же решение налоговой инспекции уже вступило в силу, заявитель может подать жалобу в общем порядке в течение года от даты его вынесения. Денежные взыскания не прекращаются при этом и поэтому в интересах заявителя максимально быстро запустить процедуру оспаривания.

Однако, важно понимать, что не всегда разногласие между налогоплательщиком и инспекцией возникает по вине последней. Бывают случаи, когда ИФНС вынуждена принимать решения по отношению к фирмам-однодневкам и к лицам, которые очевидно пытаются уйти от платежей, используя различные схемы уклонения от налогов.

Причины возникновения конфликтов между налоговыми органами и налогоплательщиками в основном связаны с недовольством последних.

Проверки, проводимые налоговыми инспекторами, часто становятся основой для возникновения таких споров. Решения, выносимые ИФНС, обычно имеют основание в результатах проведенных проверок. Несогласия налогоплательщиков могут быть вызваны множеством причин:

• Доначисления и штрафы. Часто речь идет о необоснованных штрафах и пенях, которые налагаются в расчете налогоплательщика.
• Блокировка счета или приостановление операций по нему. Эта мера, как правило, применяется при обнаружении действительных нарушений. Однако, бывают случаи, когда счет закрывается без должной причины.
• Отказ в возмещении излишне уплаченных сумм налога. Иногда по разным причинам налоги вносятся в большем размере, чем требуется. В таком случае сумма переплаты может быть возвращена сразу же или же в дальнейшем учтена в будущих платежах.
• Отказ в возмещении НДС. Налоговое законодательство не раскрывает всех подробностей отказа в возмещении НДС, так что это решение может быть вызвано ошибками, допущенными при заполнении декларации, или несогласованностью данных с контрагентом.

Системы АИС «Налог-3» и АСК НДС-2, которые были введены недавно, также могут стать причиной возникновения конфликтов. Они улучшают контроль над бизнесом и способствуют проведению большого количества выездных проверок. АИС «Налог-3» - высокотехнологичное средство ИФНС для эффективного администрирования налогов граждан, учета физических и юридических лиц и контроля кассовой техники. АСК НДС-2, в свою очередь, позволяет выявлять тех, кто не оплачивает НДС на любом этапе поставки товаров, работ или услуг.

Ошибки, допущенные налогоплательщиками при заполнении документов или при оплате налогов, также могут стать причиной возникновения конфликтов.

При этом, важно помнить, что обжалование решения налогового органа возможно, но для этого нужно строго соблюдать установленные законом сроки и порядок. Без участия суда решение спора также может быть достигнуто.

Дополнительно можно отметить, что в 2018 году наиболее распространенными причинами разногласий между налогоплательщиками и налоговыми инспекторами были «исчезнувшие» контрагенты, которые не уплачивали налоги.

Процедура оспаривания решений налоговых органов может быть очень затруднительной. Обращение в инспекцию с жалобой имеет цель оспорить решение налогового органа и/или добиться его отмены. Жалоба может быть подана после того, как решение налогового органа уже стало действительным, а апелляционный порядок предусмотрен для опротестования еще не вступивших в силу решений о привлечении к ответственности.

Заявителю необходимо указать свои Ф. И. О., адрес или название и адрес компании, обозначить, какой акт подлежит обжалованию, когда он был принят и его номер, уточнить, какой налоговый орган принял спорный акт, обосновать свою позицию, описать суть иска, а также указать способ, с помощью которого налоговая должна уведомить заявителя о решении по данной жалобе. К тому же в обращении можно указать контакты и прочие данные, если налогоплательщик считает это необходимым.

Содержание жалобы и апелляции описано в статье 139.2 НК РФ, они едины для обеих форм и не отличаются от требований к другим видам обращений. Подготовка документов должна включать доверенность, доказывающую полномочия представителя, если жалобу подает он. При этом гражданин может приложить любые документы, подтверждающие его доводы, а также расчет оспариваемых сумм обязательных платежей.

Обращение в арбитражный суд возможно только после досудебного урегулирования. Обжаловать в судебном порядке можно акты вышестоящего налогового органа, принятые по результатам рассмотрения жалоб, действия/бездействие должностных лиц ФНС и бездействие ФНС, если заключение по жалобе не сделано в установленный срок.

Арбитражный суд, изучив дело, может отменить целиком или частично несправедливое решение ИФНС, признать действие или бездействие незаконным или обязать налоговую сделать то, чего требует вторая сторона, то есть налогоплательщик. Суд считается абсолютно непредвзятым в подобных вопросах, поэтому гражданин может рассчитывать на более беспристрастное разбирательство. Однако необходимо учитывать затраты на данную процедуру, как финансовые, так и временные.

В случае возникновения сложностей и спорных моментов, связанных с налоговой службой, налогоплательщику рекомендуется владеть ситуацией и быть готовым к защите.

Дмитрий Сидоренко, генеральный директор компании Fomix Consulting Group, рассказал, где возможно получить помощь в непростых налоговых спорах. Существующее налоговое законодательство, по мнению Сидоренко, довольно сложно и постоянно подвергается изменениям, что создает определенные трудности для налогоплательщиков. Делая все в рамках закона и соблюдая налоговый режим, нельзя быть уверенным, что инспекция не найдет нарушения. Таким образом, если человеку приходится оспаривать неосновательное решение налоговой, то самостоятельно разобраться в тонкостях закона очень трудно. Подача жалобы может не дать положительных результатов даже в том случае, если это удалось сделать. В этом контексте Сидоренко рекомендует не рисковать, а воспользоваться помощью специалистов.

Следует отметить, что перед выбором консалтинговой компании необходимо убедиться в квалификации её сотрудников. Именно от их профессионализма будет зависеть итоговый результат дела. Предпочтение стоит отдать компаниям, долгое время работающим на рынке юридических услуг.

Одной из таких компаний является Fomix Consulting Group, которая успешно оказывает услуги с 2008 года. У нее есть значительный опыт в решении сложных вопросов и внушительная клиентская база. Как утверждает Сидоренко, компания помогла своим клиентам разрешить 428 налоговых споров. Ее специалисты могут оказать всестороннюю поддержку в разрешении любых налоговых вопросов, а также предоставить консультации о применении норм и о последних изменениях в законодательстве. Кроме того, компания занимается ликвидацией юрлиц, сменой и регистрацией юридических адресов, банкротством, аудитом бухгалтерии и корпоративными спорами. Клиенты могут рассчитывать на квалифицированные услуги и представление их интересов в арбитражном суде.

Фото: freepik.com